遺產稅：政府對個人生前和死后的財富轉移征收贈與稅和遺產稅。在聯邦層面，《國內稅收法》管理贈與稅和遺產稅，而個別州稅法則對州遺產稅法進行了編纂。
 

　　該聯邦遺產稅闡述開始在國內稅收法典2001條（26 USC§2001）。遺產稅在遺產持有人死亡時征收。一個人的應稅遺產包括遺產持有人在死亡時擁有的所有財產，稱為“總遺產”，減去允許的扣除額。總資產可能包括房地產、股票、債券、商業利益和個人財產。如果遺產持有人留下尚存的配偶，配偶的財產份額將從總遺產中扣除。還將從遺產總額中扣除遺產持有人的喪葬費用、死亡時欠下的債務以及為免稅慈善機構設計的財產。
 

　　遺產稅減免

　　1婚姻扣除

　　2慈善扣除

　　3抵押貸款和債務

　　4行政費用

　　5遺產管理期間的損失

　　遺產稅豁免：價值低于 1170 萬美元的遺產無需繳納聯邦遺產稅。

　　根據 2001 年經濟增長和稅收減免和解法案，一部分應稅遺產也免征遺產稅。2021 年的免稅額為 1170 萬美元。因此，價值低于 1170 萬美元的遺產無需繳納任何遺產稅。然而，對于較大的遺產，價值超過 1170 萬美元的遺產按 40% 的最高邊際稅率征稅。
 

　　該聯邦贈與稅闡述開始在國內稅收法典第2501（26 USC§2501）。贈與稅是對捐贈者在其一生中無償轉移給其他個人或非慈善組織的金錢或財產征收的。并非所有禮物都需繳納贈與稅。通常，它不適用于配偶之間的禮物以及提供給符合條件的慈善機構的禮物。此外，聯邦贈與稅排除允許捐贈者每年放棄一定數量的贈與而無需支付贈與稅。到 2021 年，這一年度排除費用為 15,000 美元。它適用于收到禮物的每個人。因此，捐贈者可以在不提交贈與稅申報表的情況下向任意數量的人捐贈每人最多 15,000 美元。
 

　　許多州對不足以支付聯邦遺產稅的遺產征收遺產稅，通常稱為“繼承稅”。與聯邦遺產稅一樣，留給尚存配偶或免稅慈善機構的財產可免征州遺產稅。生前禮物或死者遺產的接受者不承擔該財產的贈與稅或遺產稅。此外，由于通過贈與或繼承獲得的財產不需要包含在收入中，因此接受者無需為收到的贈與或繼承的價值繳納所得稅。許多人在死前進行遺產規劃，以減少或避免大量的遺產稅。最受歡迎的遺產規劃工具是信托。放置在信托中的資金在死亡時不歸遺產持有人所有，因此不需要繳納遺產稅。中興路律師